广东国税"发票知识专访"在线访谈全文回放
2014-06-12 19:29:32   来源:广东国税   评论:0 点击:

 访谈摘要:发票与纳税人的日常经营活动息息相关,很多纳税人都非常关注发票的使用问题。今年3月份开始,广州市国税局按照总局统一部署,开展了一系列的便民办税春风行动,进一步简化办税流程,优化指引,减轻纳
 访谈摘要:发票与纳税人的日常经营活动息息相关,很多纳税人都非常关注发票的使用问题。今年3月份开始,广州市国税局按照总局统一部署,开展了一系列的“便民办税春风行动”,进一步简化办税流程,优化指引,减轻纳税人和基层税务机关的办税压。本期访谈主要围绕总局的“便民办税春风行动”对增值税发票管理的要求,结合广州国税实际情况,介绍国税发票的领用、开具、验旧、鉴定等方面相关知识。

  访谈内容

  主持人 张艺〔主持〕:各位网友,上午好!欢迎来到广州国税网站在线访谈节目,本期的主题为“发票知识专访”。

 

  主持人 张艺〔主持〕:发票与纳税人的日常经营活动息息相关,很多纳税人都非常关注发票的使用问题。今年3月份开始,我局按照总局统一部署,开展了一系列的“便民办税春风行动”,进一步简化办税流程,优化指引,减轻纳税人和基层税务机关的办税压。本期访谈主要围绕总局 “便民办税春风行动”对增值税发票管理的要求,结合广州国税实际情况,介绍广州国税发票的领用、开具、验旧、鉴定等方面相关知识。下面就让我们请出本期的访谈嘉宾,他们是:广州市国家税务局韩流柱总经济师、广州市国家税务局征管和科技发展处李静副处长,广州市国家税务局货物和劳务税处焦照华副调研员、广州市黄埔区国税局林木荣副局长、广州市番禺区国税局谭家健副局长。欢迎五位嘉宾的到来!

 

  韩流柱总经济师〔嘉宾〕:各位网友,主持人,大家上午好!

  李静 副处长〔嘉宾〕:各位网友,主持人,大家上午好!

  焦照华 副调研员〔嘉宾〕:各位网友,主持人,大家上午好!

 

  林木荣 副局长〔嘉宾〕:各位网友,主持人,大家上午好!

 

  谭家健 副局长〔嘉宾〕:各位网友,主持人,大家上午好!

  主持人 张艺〔主持〕:韩总,您好!我们知道,发票与我们的生活、生产经营息息相关,发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。请问韩总,发票的重要性具体体现在几个方面呢?

  韩流柱总经济师〔嘉宾〕:好的,首先介绍一下什么是发票。发票是从事生产、经营的企事业单位和个人,以其在销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动时取得的应税收入为对象,向付款方开具的收款凭证。其次再看发票的意义和作用,主要体现在三方面:一是发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征,是最基本的会计原始凭证之一;二是发票是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具;三是是发票是国家监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。

  主持人 张艺〔主持〕:那现在国税发票有哪几种类别呢?

  韩流柱总经济师〔嘉宾〕:目前主要有两大类别的发票:分别是普通发票和增值税发票。普通发票主要是增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具增值税发票的情况下也可使用普通发票。增值税发票是专用于一般纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

  主持人 张艺〔主持〕:谢谢韩总。请问李副处长,广州市内在用的普通发票有哪些种类呢?

  李静 副处长〔嘉宾〕:广州纳税人可使用的由广东省国家税务局监制的普通发票主要有7类,包括:通用机打发票(含十万元版、万元版、千元版、百元版)、通用手工发票(百元版)、通用定额发票(含1-10元版、20元版、50元版、100元版)、客运限额发票(含1-20元版、100元版)、出口发票、二手车发票和收购发票(含有抵联和无抵扣联)。

  主持人 张艺〔主持〕:请问焦副处长,增值税发票又包括几种呢?

  焦照华 副调研员〔嘉宾〕:增值税发票包括:增值税专用发票(含三联和六联版)、货物运输业增值税专用发票(含三联和六联版)、增值税普通发票(含二联和五联版)和机动车销售统一发票。

  主持人 张艺〔主持〕:好的,谢谢李副处长、焦副处长!通过刚才两位嘉宾的介绍,大家对国税发票的种类有了初步的了解。李副处长,请问如果纳税人需要使用发票可以通过什么途径办理领用手续?

  李静 副处长〔嘉宾〕:纳税人可以直接到办税大厅或通过网上办理发票的领用手续。纳税人办理时需要提交以下三种资料:一是《发票事项办理表》(一式一份,必须加盖发票专用章印模);二是《国税税务登记证》副本原件;三是经办人身份证或护照等有效身份证明资料复印件和原件(属委托代办发票领用的,需提交法定代表人或负责人的《授权委托书》)。

  主持人 张艺〔主持〕:好的,谢谢李副处长!请问韩总,国家税务总局近期开展的“便民办税春风行动”,全面全程提速办税,给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利,其中“六提速”中提到“提速发票领用”,您可以给大家简要介绍一下吗?

  韩流柱总经济师〔嘉宾〕:好的。总局近期出台了《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》。主要包括以下四方面的内容:一是简化纳税人领用增值税发票手续。二是简化专用发票审批手续。三是简化丢失专用发票的处理流程。四是简化红字专用发票办理手续。

  主持人 张艺〔主持〕:好的,谢谢韩总!焦副处长,请您详细介绍一下公告所述的四方面简化措施具体包括哪些内容。

  焦照华 副调研员〔嘉宾〕:好的。在简化纳税人领用增值税发票手续方面。是指取消增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票)手工验旧。税务机关应用增值税一般纳税人发票税控系统报税数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。 在简化专用发票审批手续方面。指一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票)最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。 在简化丢失专用发票的处理流程方面。 包括以下几种情况:(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。(2)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。(3)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。 在简化红字专用发票办理手续方面。指一般纳税人开具专用发票后,发生销货退回或销售折让,按照规定开具红字专用发票后,不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

  主持人 张艺〔主持〕:看来总局这次的“便民办税春风行动”极大便利领用发票的纳税人。此前,国家税务总局发布《关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告》,取消10项进户执法项目,涉及发票的有哪些内容呢?

  韩流柱总经济师〔嘉宾〕:其中涉及发票的项目包括:申请使用经营地发票调查巡查、开具红字增值税专用发票通知单调查巡查、大额普通发票代开调查巡查、增值税专用发票挂失调查巡查、未按期认证增值税扣税凭证逾期抵扣调查巡查、未按期申报抵扣增值税扣税凭证调查巡查、逾期未申请认定增值税一般纳税人处理和防伪税控增值税专用(普通)发票票表比对异常处理等八项内容。

  主持人 张艺〔主持〕:税务机关从总局到基层都为纳税人减负。林副局长,您好!请问纳税人现在申请增值税普通发票,管理员是否还要进行实地核查吗?

  林木荣 副局长〔嘉宾〕:依照国家税务总局“便民春风行动”的精神,对纳税人提出申请发票的取消实地核查规定,主管税务机关将根据单位的实际经营情况予以确认。目前 “发票的核定”、“续印企业衔头发票”、“申请大额普通发票代开等4个事项已取消实地核查。

  主持人 张艺〔主持〕:好的,谢谢林副局长!谭副局长,您好!纳税人收到发票后,如何对发票的真伪进行鉴别呢?

  谭家健 副局长〔嘉宾〕:首先,纳税人可以通过以下途径进行发票查验:登录广州市国税网站或广州国税微信进行发票查验。查询途径:广州市国税网站—涉税查询—发票查验。现在您还可以使用更便捷的方式,关注“广州国税微信”就可随时随地进行发票查验了。

  主持人 张艺〔主持〕:纳税人可以通过网站、微信进行发票票面信息查验,如果纳税人要对发票进行真伪鉴定,需怎样办理呢?

  谭家健 副局长〔嘉宾〕:根据发票管理办法的有关规定税务机关负责用票单位和个人发票的真伪鉴别,但由于全国各地税务机关监制的发票没有规定的统一防伪标识,因此,目前我市税务机关主要受理的发票鉴定范围是:广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的发票。 其他地区的发票(含深圳市国家税务局监制发票)可通过登陆相关税局网站查询或到开票单位所属税务机关查验。 纳税人可携带需鉴定的发票原件、单位的介绍信(个人的凭身份证明)到广州市国家税务局辖下的国税局发票管理部门办理发票的鉴定。

  主持人 张艺〔主持〕:请问李副处长,纳税人在开具、使用发票过程中有什么规定呢?

  李静 副处长〔嘉宾〕:《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则对此作了全面的规定。常见的规定主要有:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。更多的规定可具体在广州国税网站或者广州国税微信的法规库查询以上法规了解。

  主持人 张艺〔主持〕:请问林副局长,如果纳税人开具发票时,是不是必须使用向税务机关领用的发票?

  林木荣 副局长〔嘉宾〕:纳税人开具发票有两种方式,一种是自行向税务机关领用发票,并根据销售或劳务发生情况据实填写开具发票;另一种是当税务机关提供的发票版式不能满足纳税人需要的,纳税人可以向税务机关申请代开普通发票(增值税一般纳税人除外);小规模纳税人的客户若为一般纳税人时,可到税务机关申请代开增值税专用发票。详细的代开发票申请资料可以登录广州国税网站办税指南,或直接在广州国税微信“办税指南—发票管理”查看。

  主持人 张艺〔主持〕:好的,谢谢林副局长。嘉宾们的介绍暂且先到这里,非常感谢五位嘉宾!现在已经有网友对我们今天的主题进行提问了,下面我们来回答网友们的问题。

  michelle 问题:我公司的经营范围是:软件开发,计算机技术开发、技术服务,电子通信与自动控制技术研究、开发;信息系统集成服务;软件销售;软件批发;增值电信服务等。而税种核定通知书上写的品目是其他行业。请问我公司可以开销售软件,技术服务费,信息服务费的发票吗?因为我公司是小规模纳税人,请问我可以去税局代开以上项目的发票吗?

  焦照华 副调研员 回答:您好!小规模纳税人发生上述业务属于增值税应税行为,可自行到税务机关领用普通发票开具;如须开具增值税专用发票可到主管税务机关前台代开。

  阿美 问题:您好!请问公司的通用机打发票过期了,不能在电脑上操作办理验旧换新的手续,应该如何办理?谢谢!

  林木荣 副局长 回答:如果您领用的通用机打发票已开具一张以上的,则可以在普通发票管理系统的发票录入模块对未开具的空白发票整段作废处理,然后再到税务机关办理验旧供新手续;如果您领用的通用机打发票全部为未开具的空白发票,则无法在系统进行作废处理的,应持空白发票到税务机关办税服务厅办理发票缴销手续。

  超超 问题:您好,我是一家事业单位的财务人员,最近经手的报账业务取得广州的国税通用机打发票是2013年10月开具的,在广州国税网站查验后显示是该单位使用、但未采集开票信息。想请问一下,国税局对于发票信息的采集有时限要求吗?这样的发票能够作为财务报销依据吗?谢谢。

  林木荣 副局长 回答:您好!如果您查询的发票显示未采集开票信息,则可能该单位没有及时办理发票验旧手续及报送电子数据,如您对发票的真伪仍有疑问,可持发票原件到广州市的辖区征管国税机关进行发票真伪鉴定。详细建议您登陆广州市国家税务局网站,在“首页->办税服务->办税指南->发票管理”栏目查看《发票真伪鉴定》的相关内容。

  雯 问题:我想问问防伪开票系统6.15版打印的问题,如果密码区刚好打印到框框里面了,但是发票代码和发票号码最后一位打印不出来,这样会影响到发票的认证吗?

 

  林木荣 副局长 回答:根据增值税专用发票使用管理规定,打印的发票代码、号码必须与印刷号码一致,该票的发票代码和发票号码最后一位没有打印完整,应作废处理。

 

  紫藤舒阳 问题:主持人您好,我有个问题想咨询下,过了180天没认证的发票有什么处理的方法吗,这条政策如果是是死的,那销货方不是要无条件承担这些税金,给客户大金额发票,到是对方怕无法付款,迟迟没有拿去抵扣呢,然后就过了认证期,又退回给销方

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!根据《》(),对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果您公司发生上述文件中规定的客观原因(如买卖双方因经济纠纷等)导致增值税扣税凭证逾期未认证,可以向主管税务机关申请办理逾期认证抵扣增值税扣税凭证。

 

  卷卷羊 问题:办理开具红字增值税专用发票通知单,是不是只有网上受理?税务局前台也受理吗?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!纳税人申请办理开具红字增值税专用发票通知单,可在网上办税大厅受理,也可到主管税务机关前台办理。

 

  LILY 问题:我司是一般纳税人,增值税专用发票最大开票额含税价为117000元,票量是每月50份,现有大合同金额是5,350,000元,请问大合同能否去税局前台申请,代开发票,直接按合同金额开一张5350000元的发票呢?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!增值税一般纳税人不可向税务机关申请代开增值税专用发票。如企业经营需要,可向主管税务机关申请提高专用发票最高开票限额,经主管税务机关批准后可开具相应金额的增值税专用发票。

 

  summer 问题:开票限额为万元、十万元的增值税专用发票和增值税普通发票最高可以开具多少金额?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!增值税普通发票开票限额与增值税专用发票的规定一致,是指发票开具的不含税销售额不得达到的上限额度。例如:开票限额为万元,则其最大开票限额是不含税价为9999.99元;如开票限额为十万元,则其最大开票限额是不含税价为99999.99元。

 

  幺幺 问题:咨询一个关于营改增后,售后回租,承租方如何开具本金发票的问题?2013 106号文规定:有形动产融资性售后回租服务 以收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。而融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,要以承租方开具的发票为合法有效凭证扣除,事实上按照13号文规定:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税。按照不征税即不开票的惯例,售后回租业务中,出租人一般无法获得承租人开具的发票。两个文件的矛盾,操作中如何解决?谢谢!

 

  韩流柱总经济师 回答:您好!根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。因此,发生融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为应当按照上述规定开具普通发票。

 

  Sami 问题:你好,之前去过广州的税局查询发票真假,工作人员说普通发票不能辨真假,那是不是就是说一律都能入账?

 

  李静 副处长 回答:根据发票管理办法的有关规定,税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪。但由于全国各地税务机关监制的发票没有规定的统一防伪标识,因此,目前广州市国家税务机关主要受理的发票鉴定范围是:广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的发票。 其他地区的发票(含深圳市国家税务局监制发票)可通过登陆相关税局网站查询或到开票单位所属税务机关查验。 纳税人可携带需鉴定的发票原件、单位的介绍信(个人的凭身份证明)到广州市国家税务局辖区的国税局发票管理部门办理发票的鉴定。

 

  小飞 问题:我公司年应税销售额达到一般纳税人认定标准,已收到税务机关责令认定通知书,但我司不想申请认定,能否向主管税务机关申请代开增值税专用发票?

 

  韩流柱总经济师 回答:您好!根据《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》(广东省国家税务局公告2012年2号)的规定,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人(财政部、国家税务总局规定可不办理一般纳税人资格认定的除外),应按规定申请一般纳税人资格认定。超过标准且未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的,不得到税务机关申请代开增值税专用发票,经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人,视为“逾期未申请认定一般纳税人”,使用增值税纳税申报表(适用小规模纳税人),并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额,不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。

 

  Xy 问题:开发票的电脑重装系统后之前开过的发票都没有了,开发票的资料也没有了,应该怎么恢复这些数据?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!为了避免电脑故障丢失发票数据,应定期对“普通发票管理系统”进行数据备份处理。如未做好数据备份,出现以上情况的,需持发票到税务机关办税服务厅办理发票验旧手续。

 

  ww 问题:我司在某快餐连锁企业附设的外卖点购买了食品,请问对方应该开具国税还是地税发票?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!根据《》()的规定,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。因此,您公司应向销售方索取国税发票。

  uuuu 问题:请问电信的充值、销售电话卡服务是否属于电信业的增值服务?还是基础服务?可以开具什么发票?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!从2014年6月1日起,电信业营改增试点纳税人取得的电信的充值、销售电话卡收入属于预收款,应按照实际发生的服务划分电信基础服务或增值服务,并开具普通发票或增值税专用发票。

 

  果果 问题:你好!请问一下,我5月份已经把发票开完了,6月份已经没有发票开了,我什么时候可以去国税局购买发票,要带什么资料去?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!您可在6月份到税务机关领用发票,领用发票时需提供以下资料:1、《发票领购簿》;2、经办人身份证明(原件);3、税控IC卡或税控盘(领用增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输专用发票、机动车发票的);4、通过网上办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的《普通发票网上验旧汇总单》。直接在办税服务厅办理发票验旧的纳税人须提供发票缴销岗签名确认的《发票验旧汇总单》。

 

  小鸡毛 问题:我司是小规模,销售一批商品,给了购买方一定折扣,购方要求我们开票时写明货物原价和折扣额,我也听说销售额和折扣额在同一发票注明可按折扣后销售额计税,但到前台代开专用发票时,工作人员说,发票票面打印不了折扣额,说是因为税务系统原因,是这样的吗?我公司经营给折扣的情况较多,我应该怎么办?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!小规模纳税人在前台代开增值税专用发票,如有销售额折扣,可按折扣后的销售额和税额开具。由于系统限制,折扣前销售额和折扣额暂不能在同一张发票上分别显示,但可在发票备注中注明折扣情况。

 

  li305515137 问题:我有个问题, 我们到底要怎么去杜绝,辨别一些假发票?除了造假的发票, 通用机打发票也经常发现开票信息与机关采集符合,而当月报销过的发票一般会计就不会回头再查,. 而采集信息都是在开票的次月, 很容易造成企业不小心用到假发票报销

 

  李静 副处长 回答:您好!如您对发票真伪仍有疑问的,可持发票原件到广州市国家税务局辖区国税机关发票管理部门办理发票的鉴定。 〔11:12:34〕

  CICY 问题:你好,我公司收到一张发票,像是假的,但上网查不了

 

  李静 副处长 回答:您好!如您对发票真伪仍有疑问的,可持发票原件到广州市国家税务局辖区国税机关发票管理部门办理发票真伪鉴定。

 

  Jacky 问题:网上如何进行增值税专用发票验旧?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!增值税专用发票目前暂未实现网上验旧。

 

  兔宝宝 问题:好!请问已开出的增值税“普通发票”因客户原因退回发票(已跨年),请问红冲有时间限制吗?多长时间内必须红冲掉? 若是增值税专用发票同上情况,又是多久红冲时限。若在期限内无需开出的发票,也能红冲吗?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!增值税红字普通发票纳税人可根据《发票管理办法》自行开具。增值税一般纳税人开具红字增值税专用发票,按照《》()规定申请开具。由于申请开具红字专用发票的情形有多种情况,具体可查阅该文件。小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的办法处理。

 

  uuuu 问题:请问一下,电信业的企业自印发票可以用到什么时候哦?

 

  李静 副处长 回答:您好!电信业企业使用地税税务机关监制的自印发票使用期限是2014年11月30日止。

 

  小鸡毛 问题:发现网上有个发票流向查询的功能(具体路径:首页-》办税服务-》涉税查询-》发票流向查询 ),这个有什么用的?跟发票查验一样吗?刚试了一下,可以查询到发票的购买方,但没有开票日期。

 

  李静 副处长 回答:您好!该功能可即时查询该发票是否为开票方领用。

 

  000 问题:有两个问题想问一下嘉宾:1.达标纳税人申请一般纳税人认定期间(还没有批复时),可以申请代开专用发票吗?如果可以,是以什么税率申请代开? 2.达标纳税人还未申请一般纳税人认定,也还未超过申请认定的期限,如果需要专用发票,可以申请代开吗?如果可以,是以什么税率申请代开? 谢谢解答!

 

  谭家健 副局长 回答:您好!申请一般纳税人认定期间,在认定申请批复前,纳税人可申请代开增值税专用发票,以3%的征收率申请代开。

 

  lily 问题:请问,销售方需要开具红字发票,有时间限制并且有相关文件规定销售方开具红字发票预期多久不能办理?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!增值税红字普通发票纳税人可根据《发票管理办法》自行开具。增值税一般纳税人开具红字增值税专用发票,按照《》()规定申请开具。由于申请开具红字专用发票的情形有多种情况,具体可查阅该文件。小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的办法处理。

 

  辉群 问题:你好,请问我司是智能科技有限公司,开具国税专用发票,我司经营范围有涉及到系统安装工程的,安装工程是属于国税开具发票还是地税呢?如果是地税发票,那我可以申请开具吗?大概有什么要求规定?谢谢。

 

  谭家健 副局长 回答:您好!根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条的规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。第六条的规定:纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额:(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;

 

  (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。请按上述条例界定您公司的应税行为。

 

  AO 问题:Q单位是零售商店,已认定为一般纳税人资格,2014年4月已申请了防伪税控申请和增值税专用发票票种核定,5月已领到了IC卡和电脑,请问之前用的国家税务局通用机打发票就不能用了吗?要去申请增值税普通发票才可以?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!按照规定,已纳入防伪税控管理的一般纳税人零售企业,可继续使用通用机打发票。

 

  000 问题:对了,还有一个问题:《增值税专用发票》和《货物运输业增值税专用发票》若未按规定在发票开具之日起180日内办理认证,180天后无法冲红处理。我们纳税人应该怎么办??怎么进行税务处理?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!根据《》(),对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。如果您公司发生上述文件中规定的客观原因(如买卖双方因经济纠纷等)导致增值税扣税凭证逾期未认证,可以向主管税务机关申请办理逾期认证抵扣增值税扣税凭证。

 

  小鸡毛 问题:谭局所说网站的“发票查验”,可以查询哪些发票?包括企业的冠名发票吗?定额发票可以吗?里面要输入开票日期,定额发票如何输入?还有如果发票开具后,开票方发生了名称变更,我输入时应按输入新的名称还是旧的名称?如果开票方注销了又可以查询到吗?不好意思,问题比较多,有劳领导费心了。

 

  谭家健 副局长 回答:您好!广州国税网站的“发票查验”模块可以查询广东省国家税务局、广州市国家税务局监制的普通发票,企业的冠名发票、定额发票也可以查询。定额发票可通过“广州国税网站——涉税查询——发票流向查询”模块查询,只需录入发票代码及发票号码,无需录入开票日期。如果发票开具后,开票方发生了名称变更,输入时应输入新的名称。如果开票方注销了,同样可以查询。

 

  主持人 张艺〔主持〕:由于时间的关系,我们今天的访谈到此结束。如果刚才网友们提出的问题在节目中还没有进行解答的,我们稍后会在访谈回顾中进行解答。再次感谢各位嘉宾,也非常感谢各位网友的热心参与和支持,我们下期访谈再见。

 

  遗留问题回复

 

  ANN 问题:红字货物运输业增值税专用发票可以直接在系统开具吗?如何办理?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!根据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(2013年第39号)规定:提供货物运输服务,开具货运专票后,如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,且不符合发票作废条件,需要开具红字货运专票的,实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》,经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。因此,承运人可凭《通知单》在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。

 

  伊洛 问题:请问普通发票如何开具红字发票?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!发票开具后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。开具时在小写金额栏前加“—”号,大写金额栏前加“负”号。

 

  小奕 问题:我公司申请鉴定的发票已记账,不方便带出来,能否带发票复印件前来申请发票鉴定?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!根据《广东省国家税务局关于印发<广东省国家税务局普通发票鉴定管理办法(试行)>的通知》(粤国税发〔2003〕102号)的规定,税务机关不予受理发票复印件的鉴定申请。因此,贵公司需携带发票原件前来办理发票鉴定业务。

 

  风铃 问题:我公司属小规模企业,本月销售额只有1万元,未达2万元起征额,请问能否申请代开增值税专用发票?

 

  谭家健 副局长 回答:可以。增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票(包括货物运输业增值税专用发票,以下统称“专用发票”)时,无论销售额是否超过2万元,预缴税款后主管税务机关应予以代开。

 

  流莹 问题:某纳税人当月开具了增值税专用发票,并将抵扣联和发票联寄给购买方。中途不慎遗失。请问,该份增值税专用发票可以作废吗?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!不可以。发票在联次齐全的情况下才能作废处理。正确的做法是办理刊登遗失声明以及挂失手续。次月,销售方在抄报税后向税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,购货方凭记账联复印件及《丢失增值税专用发票已报税证明单》作进项抵扣和账务处理。

 

  思想碎片 问题:我公司收到一张增值税普通发票,请问如何通过紫外光灯观察发票的防伪标识?

 

  李静 副处长 回答:您好!根据《》()的规定,增值税普通发票采用专用防伪无碳复写纸,当使用365nm紫外光在发票正面、反面分别照射时,可见防伪荧光纤维,纤维呈弯曲状,同一根荧光纤维显现黄色、蓝色荧光交替变换颜色的特征。您可将发票放置在验钞机或其它365nm紫外光光源下观察,可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时,即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果。因此,贵公司可以参照以上方法进行鉴别。

 

  小季 问题:如果纳税人使用“普通发票管理系统”开具普通发票后因电脑原因重装了系统,原开票资料丢失了,应如何处理?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!您可以处理如下:①为了避免电脑故障丢失发票数据,应定期对“普通发票管理系统”进行备份。备份方法:进入“广东省普通发票管理系统”中,点击该系统的“系统维护”—“操作员管理”-“数据库备份”。点击确定即可备份到U盘或其他存储介质中。如发生开票资料丢失即可通过“数据库恢复”读入U盘的备份文件找回系统数据。

 

  ②如未做好数据备份,开票系统重装后应将已开具未验旧的发票通过“普通发票管理系统”重新开具但不打印,导出开票数据到税务机关办理验旧,税务机关将根据具体情况处理。

 

  天天向上 问题:我公司是小规模企业,急需申请万元版发票,请问申请需要多长时间?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!根据《发票管理办法》第十五条有关规定,纳税人提出申请领用发票的,主管税务机关应在五个工作日内予以确认。

 

  大黍 问题:我单位变更了单位名称,旧发票专用章能否继续使用?

 

  李静 副处长 回答:您好!纳税人办理单位名称变更后,需到经公安机关批准的刻章单位重新刻制发票专用章,并到税务机关办理发票专用章备案手续,停止使用旧发票专用章。

 

  小M 问题:我是个体双定户,以前到税务机关代开过增值税专用发票,但是这个月我到税局代开一万多元的专用发票时,却被告知不能代开,为什么以前都可以,现在又不可以了?

 

  焦照华 副调研员 回答:您好!根据《关于广东省增值税起征点调整后有关问题的公告》(广东省国家税务局公告2012年1号)的有关规定,我省增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为20000元,销售额未达起征点的纳税人不得申请代开增值税专用发票。如果贵单位的“双定额”或当月实际营业额(营业额包含当月自开和到税务机关代开发票金额)未达到增值税起征点的,不能代开增值税专用发票。

 

  星云 问题:我单位购票量较大,请问需要预约吗?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!广州国税针对非办税服务厅事项以及部分业务量较大的涉税事项已开通预约服务,包括〔发票鉴定、发票领用、出口退税、管理员〕等四项业务。如购票量较大,请登陆广州市国家税务局网站进入网上办税大厅“2号窗”进行预约,以便税务机关能及时做好准备,以缩短贵单位的等候时间和办理时间。

 

  Janww 问题:我单位已申请认定一般纳税人,可否继续领购通用发票?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!按照规定,一般纳税人认定后应纳入防伪税控管理,及时申请领购防伪税控发票,在核定防伪税控发票票种前可继续领用通用发票。

 

  selina 问题:我公司提请发票鉴定的普通发票填开日期为2008年12月,税务机关是否受理我公司提出的发票鉴定申请?

 

  林木荣 副局长 回答:您好!根据《广东省国家税务局关于印发<广东省国家税务局普通发票鉴定管理办法(试行)>的通知》(粤国税发〔2003〕102号)的规定,税务机关不受理填开时间已经超过5年的发票鉴定申请。贵公司提请鉴定的发票的填开时间已超过5年,因此,税务机关将不受理贵公司该份发票的鉴定申请。

 

  Jane 问题:请问纳税人开具普通发票后发现开票有误应如何处理?

 

  谭家健 副局长 回答:您好!处理方法有以下三种:一是开具普通发票当场发现开票有误,应即时作废处理;二是当月发现开票有误并收回全部联次(未验旧)的,进入“机打票管理————作废发票”的页面,输入发票代码和号码,点击“作废”键即可作废该份发票,如果该份发票已验旧完毕,应开具红字发票不能作废;三是跨月后发现开票有误并收回全部联次的,必须开具红字发票不能作废处理,进入“机打票管理————开具红字票”的页面,输入发票代码和号码,点击“查询”键,核对发票信息无误后点击“开具红字票”键即可开具红字发票。

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